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【USCPA試験】勉強中

USCPA試験 Internal Revenue Code(内国歳入法) の内容一覧

USCPA試験 Internal Revenue Code(内国歳入法) の内容一覧
困った君
困った君
USCPA(米国公認会計士)試験のREGのリサーチ(Research)問題対策を始めたよ。

REGのリサーチ問題では、Internal Revenue Code(内国歳入法)を参照するみたいなんだけど、理解するのに時間がかけられないから困ったな。

どこ
どこ
どこは、ワシントン州のUSCPA(米国公認会計士)だよ。

Internal Revenue Code(内国歳入法)の構造と内容を理解してもらうため、内容一覧を記載するね。

REGのリサーチ問題の演習時に参考にしてね。

 

1.REGのリサーチ問題

簡単に、REGのリサーチ問題についてご説明します。

 

(1)REGのリサーチ問題で参照する法律

REGのリサーチ問題では、Internal Revenue Code(IRC:内国歳入法)を参照します。

Internal Revenue Code(内国歳入法)

  1. 関税を除くすべての連邦税を規定する法典で、United States Code(「米国法律集」)のタイトル26にある。
  2. サブタイトル(A~K)→チャプター(1章~100章)→セクション(§1条~9834条)→サブセクションという構成である。

参考リンク☟

Internal Revenue Code

 

当記事でご説明するのは、このInternal Revenue Code(内国歳入法)についてです。

 

(2)REGのリサーチ問題の解答

REGのリサーチ問題は、問われている条文を検索して特定し、どの条文なのか解答します。

具体的には、Internal Revenue Codeの条文番号を2つのボックスに入力して解答します。

 

当記事でご説明するのは、このInternal Revenue Codeのセクション(条文)番号についてです。

 

2.Internal Revenue Code のセクション(条文)

Internal Revenue Codeのセクション(条文)を見ていきましょう。

理解しやすいよう和訳も記載していますが、あくまでも参考までに記載しており、正しいとは限りませんのでご注意ください。

Internal Revenue Code の サブタイトルとセクション番号

  1. A(§1~1564): Income Taxes(所得税)
  2. B(§2001~2801): Estate and Gift Taxes(遺産および贈与税)
  3. C(§3101~3512): Employment Taxes(雇用税)
  4. D(§4001~5000C): Miscellaneous Excise Taxes(その他の物品税)
  5. E(§5001~5891): Alcohol, Tobacco, and Certain Other Excise Taxes(アルコール、たばこ、その他の物品税)
  6. F(§6001~7874): Procedure and Administration(手続きおよび管理)
  7. G(§8001~8023): The Joint Committee on Taxation(課税に関する協議会)
  8. H(§9001~9042): Financing of Presidential Election Campaigns(大統領選挙キャンペーンの資金調達)
  9. I(§9501~9602): Trust Fund Code(信託基金に関する法)
  10. J(§9701~9722): Coal Industry Health Benefits(石炭産業の健康保険)
  11. K(§9801~9834): Group Health Plan Requirements(グループ健康保険の要件)

サブタイトルはA~Kで、セクション番号は§1~9834です。

 

A: Income Taxes(所得税)☜§1~1564

サブタイトルA「Income Taxes(所得税)」についてです。

1章から6章まで、セクション§1から§1564までとなります。

 

  1. 1章:NORMAL TAXES AND SURTAXES(通常の税金と課徴金)☜§1~1400z-2
  2. 2章:TAX ON SELF-EMPLOYMENT INCOME(自営業所得に対する税金)☜§1401~1403
  3. 2章A:UNEARNED INCOME MEDICARE CONTRIBUTION(前受収益に対する医療保険料)☜§1411
  4. 3章:WITHHOLDING OF TAX ON NONRESIDENT ALIENS AND FOREIGN CORPORATIONS(非居住外国人および外国法人に対する源泉徴収) ☜§1441~1465
  5. 4章:TAXES TO ENFORCE REPORTING ON CERTAIN FOREIGN ACCOUNTS(特定の外国口座に関する報告を強制するための税金)☜§1471~1474
  6. 【5章:REPEALED(廃止)】☜§1491~1494
  7. 6章:CONSOLIDATED RETURNS(連結申告)☜§1501~1564

 

B: Estate and Gift Taxes(遺産および贈与税)☜§2001~2801

サブタイトルB「Estate and Gift Taxes(遺産および贈与税)」についてです。

11章から15章まで、セクション§2001から§2801までとなります。

 

  1. 11章:ESTATE TAX(遺産税)☜§2001~2210
  2. 12章:GIFT TAX(贈与税)☜§2501~2524
  3. 13章:TAX ON GENERATION-SKIPPING TRANSFERS(世代間移行税)☜§2601~2664
  4. 14章:SPECIAL VALUATION RULES(特別な評価規則)☜§2701~2704
  5. 15章:GIFTS AND BEQUESTS FROM EXPATRIATES(国外居住者からの贈与および遺贈)☜§2801

 

C : Employment Taxes(雇用税)☜§3101~3512

サブタイトルC「Employment Taxes(雇用税)」についてです。

21章から25章まで、セクション§3101から§3512までとなります。

 

  1. 21章:FEDERAL INSURANCE CONTRIBUTIONS ACT(連邦保険料法)☜§3101~3128
  2. 22章:RAILROAD RETIREMENT TAX ACT(鉄道退職税法)☜§3201~3241
  3. 23章:FEDERAL UNEMPLOYMENT TAX ACT(連邦失業税)☜§3301~3311
  4. 23A章:RAILROAD UNEMPLOYMENT REPAYMENT TAX(鉄道失業払戻税)☜§3321~3323
  5. 24章:COLLECTION OF INCOME TAX AT SOURCE ON WAGES(賃金に対する所得税の源泉徴収)☜§3401~3451
  6. 25章:GENERAL PROVISIONS RELATING TO EMPLOYMENT TAXES(雇用税に関する一般規定)☜§3501~3512

 

D: Miscellaneous Excise Taxes(その他の物品税)☜§4001~5000C

サブタイトルD「Miscellaneous Excise Taxes(その他の物品税)」についてです。

31章から50章まで、セクション§4001から§5000Cまでとなります。

 

  1. 31章:RETAIL EXCISE TAXES(小売業の物品税)☜§4001~4053
  2. 32章:MANUFACTURERS EXCISE TAXES(製造業者の物品税)☜§4061~4227
  3. 33章:FACILITIES AND SERVICES(施設およびサービス)☜§4231~4294
  4. 34章:TAXES ON CERTAIN INSURANCE POLICIES(特定の保険契約に対する税金)☜§4371~4377
  5. 35章:TAXES ON WAGERING(賭博への課税)☜§4401~4424
  6. 36章:CERTAIN OTHER EXCISE TAXES(その他の物品税)☜§4461~4495
  7. 【37章:REPEALED(廃止)】 ☜§4501
  8. 【38章:REPEALED(廃止)】新しいCHAPTER38は次☜§4521 ~4601
  9. 38章:ENVIRONMENTAL TAXES(環境税)☜§4611~ 4682
  10. 39章:REGISTRATION-REQUIRED OBLIGATIONS(登録制の義務)☜§4701
  11. 40章:GENERAL PROVISIONS RELATING TO OCCUPATIONAL TAXES(職業税に関する一般規定)☜§4901~4907
  12. 41章:PUBLIC CHARITIES(公益法人)☜§4911~4912
  13. 42章:PRIVATE FOUNDATIONS; AND CERTAIN OTHER TAX-EXEMPT ORGANIZATIONS(私立財団およびその他の一定の非課税団体)☜§4940~4968
  14. 43章:QUALIFIED PENSION, ETC., PLANS(適格年金等)☜§4971~4980I
  15. 44章:QUALIFIED INVESTMENT ENTITIES(適格投資機関)☜§4981~4982
  16. 45章:PROVISIONS RELATING TO EXPATRIATED ENTITIES(国外にある事業体に関する規定)☜§4985
  17. 46章:GOLDEN PARACHUTE PAYMENTS(ゴールデン・パラシュート・ペイメント)☜§4999
  18. 47章:CERTAIN GROUP HEALTH PLANS(特定の団体健康保険)☜§5000
  19. 48章:MAINTENANCE OF MINIMUM ESSENTIAL COVERAGE(最低必須保障の維持 )☜§5000A
  20. 49章:COSMETIC SERVICES(化粧品サービス)☜§5000B
  21. 50章:FOREIGN PROCUREMENT(外国調達)☜§5000C

 

E: Alcohol, Tobacco, and Certain Other Excise Taxes(アルコール、たばこ、その他の物品税)☜§5001~5891

サブタイトルE「Alcohol, Tobacco, and Certain Other Excise Taxes(アルコール、たばこ、その他の物品税)」についてです。

51章から55章まで、セクション§5001から§5891までです。

 

  1. 51章:DISTILLED SPIRITS, WINES, AND BEER(蒸留酒、ワインおよびビール)☜§5001~5692
  2. 52章:TOBACCO PRODUCTS AND CIGARETTE PAPERS AND TUBES(たばこ製品、紙巻きたばこ、筒巻きたばこ)☜§5701~5763
  3. 53章:MACHINE GUNS, DESTRUCTIVE DEVICES, AND CERTAIN OTHER FIREARMS(機関銃、破壊装置、およびその他の特定の銃器)☜§5801~5872
  4. 54章:GREENMAIL(グリーンメール)☜§5881
  5. 55章:STRUCTURED SETTLEMENT FACTORING TRANSACTIONS(構造化された決済ファクタリング取引)☜§5891

 

F: Procedure and Administration(手続きおよび管理)☜§6001~7874

サブタイトルF「Procedure and Administration(手続きおよび管理)」についてです。

61章から80章まで、セクション§6001から§§7874までです。

 

  1. 61章:INFORMATION AND RETURNS(情報と申告)☜§6001~6117
  2. 62章:TIME AND PLACE FOR PAYING TAX(納税の時期および場所)☜§6151~6167
  3. 63章:ASSESSMENT(申告)☜§6201~6241
  4. 64章:COLLECTION(徴収)☜§6301~6361
  5. 65章:ABATEMENTS, CREDITS, AND REFUNDS(免除、控除および還付)☜§6401~6432
  6. 66章:LIMITATIONS(制限)☜§6501~6533
  7. 67章:INTEREST(利息)☜§6601~6631
  8. 68章:ADDITIONS TO THE TAX, ADDITIONAL AMOUNTS, AND ASSESSABLE PENALTIES(税金の追加、追加金額および課徴金 )☜§6651~6751
  9. 69章:GENERAL PROVISIONS RELATING TO STAMPS(印紙に関する一般規定)☜§ 6801~6808
  10. 70章:JEOPARDY, RECEIVERSHIPS, ETC.(危険性、管財人等)☜§6851~6873
  11. 71章:TRANSFEREES AND FIDUCIARIES(移転者および受託者)☜§6901~6905
  12. 72章:LICENSING AND REGISTRATION(免許および登録)☜§7001~7012
  13. 73章:BONDS(債券)☜§7101~7103
  14. 74章:CLOSING AGREEMENTS AND COMPROMISES(閉鎖合意と妥協)☜§7121~ 7124
  15. 75章:CRIMES, OTHER OFFENSES, AND FORFEITURES(犯罪、その他の犯罪、および没収)☜§7201~7345
  16. 76章:JUDICIAL PROCEEDINGS(司法手続)☜§7401~7491
  17. 77章:MISCELLANEOUS PROVISIONS(雑則)☜§7501~7529
  18. 78章:DISCOVERY OF LIABILITY AND ENFORCEMENT OF TITLE(責任の発見および所有権の行使 )☜§7601~7655
  19. 79章:DEFINITIONS(定義)☜§7701~7705
  20. 80章:GENERAL RULES(総則)☜§7801~7874

 

G: The Joint Committee on Taxation(課税に関する協議会)☜§8001~8023

サブタイトルG「The Joint Committee on Taxation(課税に関する協議会)」についてです。

91章と92章、セクション§8001から§8023までです。

 

  1. 91章:ORGANIZATION AND MEMBERSHIP OF THE JOINT COMMITTEE(合同委員会の組織と構成員)☜§8001~8005
  2. 92章:POWERS AND DUTIES OF THE JOINT COMMITTEE(合同委員会の権限と義務)☜§8021~8023

 

H: Financing of Presidential Election Campaigns(大統領選挙キャンペーンの資金調達)☜§9001~9042

サブタイトルH「Financing of Presidential Election Campaigns(大統領選挙キャンペーンの資金調達)」についてです。

95章と96章、セクション§9001から§9042までです。

 

  1. 95章:PRESIDENTIAL ELECTION CAMPAIGN FUND(大統領選挙運動資金)☜§9001~ 9013
  2. 96章:PRESIDENTIAL PRIMARY MATCHING PAYMENT ACCOUNT(大統領予備選支払口座)☜§9031~9042

 

I: Trust Fund Code(信託基金に関する法)☜§9501~9602

サブタイトルI「Trust Fund Code(信託基金に関する法)」についてです。

98章、セクション§9501から§9602までです。

 

  1. 98章:TRUST FUND CODE(信託基金に関する法)☜§9501~9602

 

J: Coal Industry Health Benefits(石炭産業の健康保険)☜§§9701~9722

サブタイトルJ「Coal Industry Health Benefits(石炭産業の健康保険)」についてです。

99章、セクション§9701から§9722までです。

 

  1. 99章:COAL INDUSTRY HEALTH BENEFITS(石炭産業の健康保険)☜§9701~9722

 

K: Group Health Plan Requirements(グループ健康保険の要件)☜§9801~9834

サブタイトルK、Group Health Plan Requirements(グループ健康保険の要件)についてです。

100章、セクション§9801から§9834までです。

 

  1. 100章:GROUP HEALTH PLAN REQUIREMENTS(グループ健康保険の要件)☜§9801~9834

 

 

Internal Revenue Code(内国歳入法)のセクション(条文)は以上です。

 

 

以上、「USCPA試験 Internal Revenue Code(内国歳入法) の内容一覧」でした。

 

困った君
困った君
REGのリサーチ(Research)問題で参照するInternal Revenue Code(内国歳入法)のセクション(条文)を理解したよ。
どこ
どこ
Internal Revenue Codeについて、どのような内容がどのように並んでいるのか理解しているだけでも違うと思うよ。

Internal Revenue Codeは、暗記する必要はないので、理解だけして、検索の練習に時間をかけてね。

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ワシントン州USCPA(米国公認会計士)。USCPAの立場から、USCPA試験、USCPAのキャリア、USCPAの人生設計について書いています。BIG4大手監査法人監査人→米国企業経理職@バンコク→大手グローバル企業連結決算担当。
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